Krypto und Steuern: Deklaration, Selbstanzeige, Compliance

Kryptowährungen und NFTs sind längst im Mainstream angekommen. Von den RekordKurssteigerungen des Bitcoins und führenden Kryptowährungen bis in das Jahr 2021
angelockt, investiert zwischenzeitlich eine Vielzahl „normaler“ Mandanten. Zugleich existiert
eine erhebliche Anzahl von High-Tradern und Anlegern der ersten Stunde. Die steuerlichen und technischen Voraussetzungen für die ordnungsgemäße Aufbereitung
der Transaktionsdaten und deren Deklaration sind komplex. Sind für die Vergangenheit steuerpflichtige Gewinne nicht erklärt worden, kommen zudem Fragen der Berichtigungsund Selbstanzeigeerklärung ins Spiel. Unter Compliance-Gesichtspunkten wird zukünftig auch dem zwischenstaatlichen automatischen Informationsaustausch eine bedeutende Rolle zukommen. Das Seminar gewährt sowohl über die technischen als auch über die steuer- und steuerstrafrechtlichen Fragen einen ersten Überblick und nennt unmittelbare Tipps und
Lösungsansätze für die Praxis.

Gliederung:

I. Technische Grundlagen:
a. Blockchain, Distributed Ledger
b. Proof of Work, Proof of Stake

II. Begriffsklärung und Arten von Kryptowährungen:
a. Mining, Forging, Staking
b. Airdrops, Hard Forks
c. Liquidity Mining, Lending
d. Initial Coin Offerings
e. Minting

III. Besteuerung von Kryptowährungen:
a. Ertragsteuerrecht
b. Umsatzsteuerrecht (Überblick)

IV. Deklaration von Kryptowährungen: häufige Praxisprobleme:
a. Auskunftsersuchen
b. Fehlende Daten
c. Börsen im Ausland
d. Nicht mehr existierende Börsen
e. Verlust von Coins

V. Berichtigung, Selbstanzeige und Goldene-Brücke-Schreiben:
a. Steuerhinterziehung?
b. Vorfeldermittlungen

VI. Compliance:
a. Erweiterung des BMF-Schreibens vom 10.5.2022 geplant: verschärfte KryptoAufzeichnungspflichten
b. Umsetzung DAC 8 zum 31.12.2025: Grenzüberschreitender automatischer
Informationsaustausch