Steuerliche Gestaltungsoptionen im Zsh. mit letztwilligen Verfügungen

Steuerliche Gestaltungsoptionen iZm letztwilligen Verfügungen

i. Definitionen von letztwilligen Verfügungen mit Vor- und Nachteilen
ii. Zivilrechtliche Grundlagen
iii. Steuerliche Gestaltungsoptionen / Optimierungen

1. Pflichtteilsreduktion/-gestaltung
a. Entzug
b. Verzicht
c. Schenkung zu Lebzeiten
d. Ehegatten-GbR: Abfindungsverzicht mit Fortsetzungsklausel

2. Berliner Testament Kombination mit Wiesbadener Model

3. Supervermächtnis
a. Zivilrechtliche Grundlagen und Hintergründe
b. Konkrete Formulierungsvorschläge, zB in Anlehnung an Keim, ZEV 2016, 6, 13, 14

4. Familienheim (BFH Urteil vom 01.12.2021 – II R 18/20)

5. §§ 7 Abs. 7 und 8 ErbStG

6. Verschonungsbedarfsprüfung des § 28a ErbStG